《天津市企业研发投入后补助办法》(津科规〔2021〕4号)政策解读(转发)

2021-09-13 13:47:02 yuxt 1

《天津市企业研发投入后补助办法》(津科规〔2021〕4号)政策解读

一、关于政策出台的背景依据

为深入实施创新驱动发展战略,贯彻落实科技创新“十四五”规划和三年行动计划,围绕天津“制造业立市”的战略定位,聚焦聚力新动能引育和“1+3+4”现代工业产业体系发展,引导企业加大研发投入,提升创新能力,强化创新主体地位,支撑我市先进制造研发基地建设,市科技局、市财政局、市税务局研究制定了《天津市企业研发投入后补助办法》。

二、关于项目申报条件

研发投入后补助指依据企业上一年度享受税前加计扣除的研发费用数额,按一定比例对企业择优给予补助。满足以下四个条件的企业均符合申报条件。

1.天津市内注册,具有独立法人资格企业或纳入国家统计局联网直报平台填报研发统计报表的非法人组织;

2.未被列入失信行为记录;

3.企业上一年度所得税汇算清缴已享受研发费用加计扣除政策;

4.如企业是纳入国家科技统计调查的企业,在满足上述三个条件的基础上,还须按照统计部门要求如实填报企业上一年度研发统计年报报表。

解读:

其中“纳入国家统计局联网直报平台填报研发统计报表的非法人组织”主要指在国家统计局联网直报平台填报研发统计年报报表的非独立法人单位,研发统计年报报表指《企业研究开发项目情况》(107-1表)和《企业研究开发活动及相关情况》(107-2表)。如不纳入国家科技统计调查,满足前三个条件即符合申报条件,且无需提供研发统计报表附件。

三、关于项目补助原则

补助原则用来确定企业是否能够获得补助支持。补助原则共有三条,明确了补助资金分配和择优支持排序规则。

1.根据年度资金预算总额,按照规模以上和规模以下企业分别进行排序并择优给予支持,规上企业和规下企业补助金额的比例按照当年申报企业补助金额情况进行确定;

2.按照企业研发投入强度及综合经济贡献指标综合排名,两项指标各占50%,综合排序,择优补助。

3.当年通过评价的“雏鹰”企业不参加排序可直接进行补助。

解读:

1.补助资金分配和择优支持规则解释

年度资金总额由“雏鹰”企业、规模以上企业和规模以下企业三部分补助资金组成。其中“雏鹰”企业不参加排序均可获得补助资金支持;按照规模以上企业和规模以下企业获得补助的机会均等的原则,确定规上企业择优补助资金总额和规下企业择优补助资金总额。对于综合排名靠前的规模以上和规模以下企业分别进行补助资金加和,资金加和在择优补助资金总额范围内的企业可以获得补助资金支持。

2.名词解释

“规模以上企业”指按照国家统计部门规定,营业收入及从业人员达到一定规模要求的企业,如,规模以上工业企业要求年主营业务收入在2000万元以上的工业企业。“规模以下企业”指未达到规模要求的企业。

“企业研发投入强度”指企业汇算清缴享受加计扣除的研发费用额除以企业营业收入的值(当营业收入为0时,以参与排序的规下企业的平均营业收入计算研发投入强度)。

“综合经济贡献”指年度实缴增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城建税、基本养老保险、基本医疗保险实缴总额之和(完税证明上税款所属时期为XXXX-01-01至XXXX-12-31,视同为XXXX年度实缴总额)。

“综合排名”指以企业研发投入强度指标排序位次与综合经济贡献指标排序位次之和进行综合排序所处的名次。(两个指标具有相同权重,当两家企业两个指标排序位次之和相同时,以企业研发投入强度排序先后确定综合排名顺序)

四、关于项目补助标准

补助标准用来确定单个企业可以获得的补助金额。即企业获得的最终补助额=基础补助额+增量补助额。单个企业获得的最终补助额最高不超过500万元。

1.基础补助额

(1)首次通过认定的国家高新技术企业,按照企业上一年度(即认定当年)研发费用的5%给予补助;

(2)当年通过评价的“雏鹰”企业,按照企业上一年度研发费用的5%给予补助,同一企业只能享受一次;

(3)“独角兽”企业、科技领军企业、科技领军培育企业、当年通过评价的“瞪羚”企业、国家科技型中小企业,按照企业上一年度研发费用的2.5%给予补助;

(4)其他企业按照企业上一年度研发费用的1.5%给予补助。

企业最终获得支持以符合上述条件的最高比例给予基础补助额支持。

解读:

以某企业申请2021年企业研发投入后补助项目为例,如该企业2020年首次通过国家高新技术企业认定,按照该企业2020年研发费用的5%给予补助。如该企业2021年通过“雏鹰”企业评价,按照该企业2020年研发费用的5%给予补助,若之后数年该企业仍通过“雏鹰”企业评价,不能再次以5%比例获得补助,但仍然可以按照其他补助比例直接获得补助。当企业同时是“雏鹰”企业和国家科技型中小企业,则按照“雏鹰”企业的5%最高比例支持。上述各类型有效企业名单,市科技局将统一导入申报系统,企业无需自行填写。

2.增量补助额

(1)当上一年企业研发费用较前年增长时,增量补助额=基础补助额×上一年企业研发费用的增长率。当增长率大于50%时,按50%计算;

(2)当上一年企业研发费用较前年下降时,增量补助额=基础补助额×上一年企业研发费用增长率×2。当增长率小于-50%时,按-50%计算。增量补助额为负数。

本办法实施的第一年,不进行增量补助。

解读:

2021年为本办法实施的第一年,不进行增量补助。以某企业申请2021年企业研发投入后补助项目,研发费用增长和下降分别举例说明如下:

1.企业研发费用增长的情况

2020年度汇算清缴时,某企业向税务部门申报的2019年度享受税前加计扣除的研发费用为800万元;2021年度汇算清缴时,该企业向税务部门申报的2020年度享受税前加计扣除的研发费用为1000万元。那么,2021年度,该企业可以获得的补助如下:

2021年度获得补助

雏鹰/首次认定高企

国家科中小

其它企业

基础补助

补助比例

5%

2.5%

1.5%

基础补助额

50万元

25万元

15万元

增量补助

增长率

(1000-800)/800 = 25%

增量补助额

基础补助额50万元x增长率25%=12.5万元

基础补助额25万元x增长率25%=6.25万元

基础补助额15万元x增长率25%=3.75万元

最终补助

基础补助额+增量补助额

50万元+12.5万元=62.5万元

25万元+6.25万元=31.25万元

15万元+3.75万元=18.75万元

2.企业研发费用减少的情况
2020年度汇算清缴时,某企业向税务部门申报的2019年度享受税前加计扣除的研发费用为800万元;2021年度汇算清缴时,该企业向税务部门申报的2020年度享受税前加计扣除的研发费用为600万元。那么,2021年度,该企业可以获得的补助如下:

2021年度获得补助

雏鹰

国家科中小

其它企业

基础补助

补助比例

5%

2.5%

1.5%

基础补助额

30万元

15万元

9万元

增量补助

费增长率

(600-800)/800 = -25%

增量补助额

基础补助额30万元x增长率-25%x2=-15万元

基础补助额15万元x增长率-25%x2=-7.5万元

基础补助额9万元x增长率-25%x2=-4.5万元

最终补助

基础补助额+增量补助额

30万元-15万元=15万元

15万元-7.5万元=7.5万元

9万元-4.5万元=4.5万元

五、关于企业对填报数据真实性的承诺
企业应如实填报研发经费、营业收入、综合经济贡献等数据,并对数据和申报材料的真实性作出承诺并承担相应责任。

六、关于企业填报虚假数据的处罚

对于弄虚作假虚报数据、涉嫌骗取补助资金的,一经查实,取消补助资格,全额追回已发放补助资金,并按照国家和我市相关规定纳入失信行为记录,采取相应限制措施;对于涉及违法的企业,追究其法律责任。

政策原文: 市科技局 市财政局 市税务局 关于印发天津市企业研发投入后补助办法的通知

资料来源:天津市科学技术局 kxjs.tj.gov.cn